Esta guía completa te explica todo lo que necesitas saber sobre las principales modificaciones del ITP y AJ en Cataluña en 2025.
Si planeas adquirir una vivienda en Cataluña o participas en operaciones inmobiliarias, es fundamental estar al tanto de los recientes cambios fiscales aprobados por la Generalitat este pasado 26 de marzo de 2025, a través del Decreto Ley 5/2025. Estas modificaciones en los impuestos de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD) entrarán en vigor, en su mayoría el 27 de Junio de 2025.
A continuación, detallamos las principales novedades, a quiénes afectan y cómo puedes beneficiarte de las bonificaciones disponibles si cumples ciertos criterios.
🔍 ¿Qué es el ITP y cuáles son las novedades en Cataluña?
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales se aplica a la compraventa de inmuebles de segunda mano. Para 2025, se han establecido nuevos tramos impositivos:
- Hasta 600.000 €: 10%
- De 600.001 a 900.000 €: 11%
- De 900.001 a 1.500.000 €: 12%
- Más de 1.500.000 €: 13%
🏢 Implicaciones para compradores de edificios y grandes tenedores
La nueva normativa establece un tipo impositivo del 20% en los siguientes casos:
- Si eres considerado un gran tenedor, es decir, posees 5 o más viviendas en zonas tensionadas o 10 en áreas no tensionadas.
- Si adquieres un edificio completo destinado a viviendas.
📑 Actualizaciones en el AJD en Cataluña: Impuesto sobre escrituras notariales
El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) también presenta cambios significativos:
- Aumento del tipo general: Se eleva del 2,5% al 3,5% para escrituras de transmisiones con renuncia a la exención del IVA.
- Nuevas bonificaciones del 50% para:
-
- Escrituras que formalicen la transformación de oficinas en viviendas de protección oficial.
- Empresas que adquieran inmuebles para establecer su sede social o centro de trabajo.
👩👩👦 Beneficios fiscales para jóvenes y víctimas de violencia de género
Con el objetivo de facilitar el acceso a la vivienda habitual, la Generalitat ha implementado tipos reducidos en el ITP:
🟢 Jóvenes hasta 35 años
Si tienes menos de 35 años, puedes optar al tipo reducido del 5%, siempre que cumplas estos requisitos adicionales:
- Límite de ingresos: La base imponible total declarada en la última Declaración de la Renta, restando el mínimo personal y familiar, deberá ser igual o inferior a 30.000 euros.
- El inmueble debe destinarse a ser tu vivienda habitual, residiendo en ella de forma efectiva y permanente.
🟢 Víctimas de violencia machista
También se establece el tipo reducido del 5% en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales si eres víctima de violencia de género y cumples con el límite de ingresos exigido, siempre que la vivienda se destine a tu residencia habitual.
❓ Preguntas frecuentes sobre las modificaciones fiscales
¿Cuándo entran en vigor estas medidas?
Parte del decreto entró en vigor el 27 de marzo de 2025, es decir, al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Generalitat de Cataluña (DOGC). Pero no todas las novedades fiscales entraron en vigor el mismo día.
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (AJD): Las modificaciones en estos impuestos entrarán en vigor a los tres meses del día siguiente a su publicación, es decir, el 27 de junio de 2025.
- Supresión de la bonificación del 70% en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales para empresas inmobiliarias: Esta medida específica entró en vigor el 27 de marzo de 2025, al día siguiente de la publicación del decreto.
¿A quién afectan principalmente estos cambios?
- A cualquier persona que tenga intención de comprar una viviendas de segunda mano, ya seas particular, empresa o grandes inversores inmobiliarios.
📝 Conclusión: Impacto de la reforma en compradores e inversores
Las recientes modificaciones en ambos impuestos, tendrán un impacto significativo en la planificación de operaciones inmobiliarias en Cataluña. Si estás considerando comprar, invertir o reformar una propiedad, es esencial contar con una buena planificación fiscal, así como un buen asesoramiento actualizado para optimizar tu inversión y cumplir con la normativa vigente.
¿Tienes dudas sobre cómo te afectan estos cambios? En OFIASSE estamos disponibles para analizar tu situación particular y ofrecerte soluciones legales y fiscales adaptadas a tus necesidades.
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