¿Qué modelos deben presentar empresas y autónomos?
Enero es uno de los meses con mayor carga fiscal del año para empresas y autónomos. Además de las liquidaciones trimestrales habituales, la Agencia Tributaria exige la presentación de declaraciones informativas y modelos resumen, fundamentales para evitar errores, sanciones y requerimientos posteriores.
En este artículo repasamos qué modelos deben presentarse en enero, a quién afectan y por qué es tan importante revisarlos correctamente.
¿Qué son las declaraciones informativas y los modelos resumen?
Las declaraciones informativas son modelos fiscales que no implican un pago directo, pero sí comunican a Hacienda información clave sobre:
- Retenciones practicadas
- Rendimientos del trabajo y de actividades profesionales
- Operaciones con terceros
- Resúmenes anuales de IVA
Esta información permite a la administración cruzar datos entre empresas, profesionales y trabajadores, detectando posibles incoherencias.
👉 Puedes consultar el listado oficial y actualizado de declaraciones informativas en la Agencia Tributaria, a través de su Sede Electrónica:
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/modelos-declaraciones.html
Principales modelos a presentar en enero
Modelo 190 – Resumen anual de retenciones
El modelo 190 es la declaración informativa que recoge el resumen anual de todas las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el ejercicio anterior, entre otros, por:
- Nóminas de trabajadores
- Facturas de profesionales y colaboradores
- Premios, indemnizaciones y otras rentas
Este modelo debe coincidir exactamente con los modelos 111 presentados trimestralmente. Cualquier descuadre suele generar avisos automáticos por parte de Hacienda.
Modelo 390 – Resumen anual del IVA
El modelo 390 es el resumen anual del IVA declarado durante todo el ejercicio, consolidando la información presentada en los modelos 303.
Incluye:
- IVA repercutido
- IVA soportado
- Régimen de tributación aplicado
- Resultado final del ejercicio
Aunque algunos contribuyentes están exonerados de su presentación, muchas empresas y autónomos siguen obligados, por lo que conviene revisar cada caso.
Otros modelos informativos habituales en enero
En función de la actividad desarrollada, también pueden ser obligatorios:
- Modelo 180: retenciones por alquileres de inmuebles
- Modelo 347: operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €
- Modelo 184: entidades en régimen de atribución de rentas
- Modelo 193: rendimientos del capital mobiliario
No todos los modelos afectan a todos los negocios, pero no presentar uno estando obligado puede tener consecuencias.
¿Por qué es tan importante presentar correctamente estos modelos?
Las declaraciones informativas son una de las principales herramientas de control fiscal de la Agencia Tributaria. Los datos declarados se cruzan con:
- Declaraciones de clientes y proveedores
- Declaraciones trimestrales
- IRPF o Impuesto sobre Sociedades
Un simple error administrativo puede acabar en requerimientos, sanciones o declaraciones complementarias, incluso cuando los impuestos están correctamente pagados.
Recomendaciones antes de presentar los modelos de enero
Desde Ofiasse recomendamos:
- Revisar que los importes coincidan con las declaraciones trimestrales
- Verificar NIF, datos identificativos y porcentajes de retención
- Comprobar que no falte ningún proveedor o profesional
- Corregir posibles errores antes de presentar, para evitar rectificaciones posteriores
Conclusión
Enero no es solo el inicio del año: es el momento en el que la Agencia Tributaria consolida la información fiscal de empresas y autónomos a través de las declaraciones informativas y los modelos resumen.
Un modelo mal presentado, un descuadre o un dato incompleto puede no dar problemas hoy… pero sí dentro de unos meses. Y cuando Hacienda cruza datos, ya no hay margen de maniobra.
Por eso, empezar el año con las declaraciones informativas bien revisadas no es una formalidad: es una decisión estratégica.
Si quieres asegurarte de que todo está correcto y evitar problemas futuros, en Ofiasse revisamos tus modelos y te acompañamos en todo el proceso. Empieza el año con tranquilidad fiscal. Contacta con nosotros y despreocúpate de todos éstos trámites. En ofiasse, contamos con un equipo de expertos en asesoría fiscal que le ayudarán a optimizar su carga tributaria y asegurar que cumpla con la normativa.
